Informacje dodatkowe…
Wydatki na izolację nieprzezroczystych ścian (ściany, dach, podłoga, poddasze) są ograniczone
Wydatki na słoneczne podgrzewacze wody są ograniczone do pułapu określonego na podstawie metra kwadratowego kolektorów słonecznych do 200 € za m² w zależności od rodzaju kolektora i zasobów.
Kwoty wpisane w deklaracji podatku dochodowego od osób fizycznych, muszą być wykazane na fakturze usługodawcy w ramach limitów określonych przez ustawodawcę.
Podatnik zobowiązany jest do wyszczególnienia charakteru (rodzaju) zainstalowanego sprzętu i poziomu jego wydajności. Charakter wykonanych prac, a także koszt każdego sprzętu i robocizny powinien być wykazany na fakturze usługodawcy lub na certyfikacie otrzymanym od sprzedawcy (usługodawcy).
Ulga podatkowa może być zakwestionowana przez urząd skarbowy, jeśli faktura nie wykazuje poszczególnych pozycji wydatków.
Jeśli podatnik składa deklarację online, wystarczy jak zaznaczy pozycję „Transition énergétique” (Transformacja energetyczna) na liście znajdującej się w części deklaracji Charges – (koszty).
Lokale które upoważnione są do odliczenia kredytu podatkowego
Aby kwalifikować się do ulgi podatkowej, sprzęt powinien być zainstalowany w głównym domu podatnika. Oznacza to, że podatnik, podobnie jak jego podatkowe gospodarstwo domowe, zwykle przebywa w tym mieszkaniu, a w szczególności w momencie ponoszenia kosztów i opłacania wydatków.
Aby kwalifikować się do ulgi podatkowej, lokal, w którym mieszka podatnik musi być wykończony (oddany do użytku) 2 lata wcześniej.
Limity wydatków uprawniające do odliczenia ulgi podatkowej
Wydatki uwzględnione przy obliczaniu ulgi podatkowej dotyczą wyłącznie zakupu sprzętu, a nie robocizny {z wyjątkiem instalacji izolatorów nieprzezroczystych ścian, wymiennika geotermalnej pompy ciepła i instalacji urządzeń wykorzystujących energię odnawialną (pod pewnymi warunkami uwzględniającymi posiadane przez podatnika środki finansowe)}.
Odliczenie wydatków podlega pułapowi określonemu przez ustawodawcę.
Pułap ten określa się na okres 5 kolejnych lat.
Ponadto limit wydatków na lata 2014–2018 wynosi:
Przez następne 3 lata, podatnik zobowiązany jest przechowywać dokumentację potwierdzającą zapłacenie za wykonane usługi i przedstawić ją w przypadku kontroli podatkowej.
Rachunki bankowe i przychody zagraniczne
Dochód ze źródeł zagranicznych uprawniający do ulgi podatkowej równej francuskiemu podatkowi należy wykazać w deklaracji 2042, w polu 8TK
Obowiązek ten dotyczy osoby, która:
Dochód pochodzący z zagranicy uprawniający do ulgi podatkowej równej podatkowi zagranicznemu:
Członkowie gospodarstwa domowego | Pole |
Deklarujący 1 | 8VM |
Deklarujący 2 | 8WM |
Osoby pozostające na utrzymaniu podatnika | 8UM |
Umowy ubezpieczenia na życie zawarte za granicą
Jeśli podatnik podpisał jedną lub więcej umów za granicą, powinien zaznaczyć pole 8TT.
Podatnik zobowiązany jest dołączyć do deklaracji listę umów wraz z dokładnymi informacjami dotyczącymi daty wejścia w życie każdej umowy i wszelkich późniejszych zmian, okres jej obowiązywania, otrzymane wypłaty z tytułu danego ubezpieczenia, itp….
Zagraniczne rachunki bankowe:
Jeśli podatnik posiada jedno lub więcej kont za granicą, powinien zaznaczyć pole 8UU.
Zobowiązany jest również dołączyć deklarację nr 3916 lub na zwykłym papierze, listę posiadanych rachunków, nawet jeśli zostały już zamknięte.
Nierezydenci
Podatek u źródła pobierany we Francji: pole 8TA
Nierezydenci są to podatnicy, których siedziba podatkowa znajduje się poza Francją, a którzy płacili we Francji podatek dochodowy pobierany u źródła od dochodów pochodzące ze źródeł francuskich, takich jak: wynagrodzenie od prowadzonej działalności, wynagrodzenia wynikające z podpisanych umów o pracę, emerytury i renty.
Nierezydenci zobowiązani są wypełnić i złożyć dodatkowo załącznik nr 2041 E i podać kwotę.
Dochód ze źródeł francuskich i zagranicznych podlegający wyliczeniu średniej stawki opodatkowania należy zaznaczyć w polu 8TM
Dochody nierezydentów uzyskane na terytorium Francji podlegają opodatkowaniu przy zastosowaniu minimalnej stawki w wysokości 20% uzyskanego we Francji dochodu. Mogą jednak poprosić o opodatkowanie według niższej stawki (zwanej średnią stawką podatkową), która odpowiada stawce, która miałaby zastosowanie również do ich dochodów, gdyby cały ich dochód (francuski i zagraniczny) był opodatkowany we Francji. Aby skorzystać z zastosowania średniej stawki podatkowej, podatnik zobowiązany jest do złożenia deklaracji TM 2041.
Dochody zwolnione od podatku
Dochód zwolniony i niewykorzystany do obliczenia stawki rzeczywistej
Dochody zwolnione od podatku we Francji to:
Dochody te nie powinny być deklarowane na stronie 3 „Dochody podatnika”.
Dochody od posiadanych nieruchomości zwolnione ze składek CSG I CRDS
Podatnik, który opłaca składki na ubezpieczenie zdrowotne w jednym z państw Unii Europejskiej lub Szwajcarii i nie posiada obowiązkowego ubezpieczenia społecznego we Francji powinien zaznaczyć:
Członkowie gospodarstwa domowego | Pole |
Deklarujący 1 | 8 SH |
Deklarujący 2 | 8 SI |
W przypadku małżeństw lub osób związanych umową PACS, jeżeli jedno z dwóch małżonków nie spełnia tego warunku, zwolnienie będzie miało zastosowanie wyłącznie do dochodów małżonka, który posiada ubezpieczenie zagraniczne.
W takim przypadku dochód podatnika uzyskany od posiadanych nieruchomości (dochód z nieruchomości, dochód z wynajmu mieszkania umeblowanego, itp.) jest zwolniony z CSG i CRDS we Francji.
Podatnik zapłaci jedyne opłatę solidarnościową w wysokości 7,5%.
Przychody z działalności i przychody zastępcze podlegające składkom na ubezpieczenie społeczne
Podatnik mający miejsce zamieszkania we Francji i otrzymujący dochód z działalności lub dochód zastępczy (wynagrodzenie, emerytury, …) ze źródła zagranicznego: zobowiązany jest, za niektóre emerytury, płacić składki CSG i CRDS + CAS.
Przychody | Pole |
Dochody uzyskane w ramach pomocy rodzinnych | 8PH |
Wynagrodzenia (w tym odroczone wynagrodzenie spadkobiercy rolnego): | 8TR |
Zasiłki z tytułu wcześniejszej emerytury | 8SC |
Zasiłek dla bezrobotnych (6,2%) | 8SW |
Zasiłek dla bezrobotnych (3,8%) | 8SX |
Diety dzienne | 8TW |
Emerytury i renty (8,3%) | 8TV |
Emerytury i renty (3,8%) | 8TX |
Emerytury kapitałowe opodatkowane według ryczałtowej stawki podatkowej (8,3%) | 8SA |
Emerytury kapitałowe opodatkowane według ryczałtowej stawki podatkowej (3,8%) | 8SB |
W przypadku jakichkolwiek wątpliwości, bardzo proszę o konsultowanie oficjalnej strony Internetowej: www.impots.gouv.fr, na podstawie, której zostały powstały przedstawione powyżej informacje, dotyczące wypełnienia deklaracji podatkowej od osób fizycznych za 2019 rok.
Przygotowała Maria SKARZYNSKA
Expert-Comptable – Commissaire aux comptes
Tel. +33 616 51 75 48